코인 증여할 때 세금과 송금 기록 챙기는 방법
예전에 가족에게 코인을 보내려다 전송 버튼 앞에서 멈춘 적이 있습니다. 거래소에서는 출금할 수 있었지만, 나중에 그 돈의 출처를 설명하려면 무엇을 남겨야 하는지 몰랐거든요. 코인 증여는 지갑으로 옮기면 끝나는 일이 아닙니다. 누구에게 언제 얼마만큼 줬는지, 그때의 가치를 어떻게 계산했는지가 함께 남아야 합니다.
보내기 전에 받는 사람과 금액부터 확인한다
증여세는 코인을 주는 사람이 아니라 받는 사람을 기준으로 따집니다. 국내 거주자가 가족에게 받는 경우 국세청이 안내하는 증여재산공제 한도는 10년 합계로 배우자 6억 원, 부모 등 직계존속에게 받는 성인은 5천만 원, 미성년자는 2천만 원입니다. 자녀 등 직계비속에게 받을 때는 5천만 원, 기타 친족에게 받을 때는 1천만 원입니다. 가족이 아닌 사람에게 받으면 이 공제가 없습니다.
여기서 제가 먼저 확인할 것은 이전 증여입니다. 작년에 부모에게 현금 3천만 원을 받고 올해 코인 3천만 원어치를 받았다면, 코인만 따로 떼어 5천만 원 한도 안이라고 볼 수 없습니다. 부모에게 받은 금액은 이전 증여 내역과 함께 살펴야 합니다. 아버지와 어머니에게 나눠 받는 경우에도 공제와 합산 규칙을 각각 독립된 한도로 생각하면 계산이 틀어질 수 있습니다. 홈택스에서 과거 신고 내역을 확인하고, 현금이나 주식으로 받은 것까지 적어두는 편이 안전합니다.
전송 화면의 가격이 증여가액은 아니다
코인을 보낸 순간 거래소 화면에 6천만 원이 찍혔다고 해서 신고할 가치가 곧바로 6천만 원으로 확정되는 것은 아닙니다. 상속세 및 증여세법 시행령은 국세청장이 고시한 가상자산사업자에서 거래되는 코인에 대해 평가기준일 전후 각 1개월 동안 공시된 일평균가액의 평균액으로 평가하도록 정합니다. 증여일 뒤의 가격도 들어가므로, 전송 당일에는 최종 평가액을 알 수 없습니다.
예를 들어 성인 자녀가 부모에게 처음 증여받은 코인의 법정 평가액이 6천만 원이라면, 다른 조건이 없을 때 5천만 원 공제 후 1천만 원이 과세표준이 됩니다. 현재 1억 원 이하 구간의 증여세율은 10%이므로 산출세액은 100만 원입니다. 단순 계산 예시일 뿐이고, 실제 세액은 과거 증여와 적용 가능한 공제 등을 반영해야 합니다. 거래가 드문 코인이나 고시된 사업자에서 가격을 확인하기 어려운 코인은 평가 방법을 따로 확인하는 게 좋습니다.
변동성이 큰 코인일수록 이 차이가 부담스럽습니다. 증여 직후 가격이 떨어져도 평가기간 평균이 높으면 세금은 예상보다 커질 수 있습니다. 저는 줄 코인의 수량만 정하지 않고, 평가액이 예상보다 높게 나올 때 낼 세금까지 현금으로 감당할 수 있는지 먼저 봅니다.
송금 기록은 두 사람 계정에서 맞춰 둔다
거래소를 여러 곳 써보니 시간이 지난 뒤 예전 입출금 화면을 다시 찾는 일이 생각보다 번거로웠습니다. 증여라면 송금 전에 증여자와 수증자, 코인 종류와 수량, 증여 의사를 적은 간단한 문서를 남기겠습니다. 전송 뒤에는 보내는 쪽의 출금 내역, 받는 쪽의 입금 내역, 거래 식별값, 지갑 주소와 전송 시각을 함께 보관합니다. 네트워크 수수료 때문에 출금 신청 수량과 실제 입금 수량이 다를 수도 있어 두 화면을 모두 남기는 게 낫습니다.
개인 지갑을 거치면 기록이 더 중요합니다. 블록체인에는 주소 간 이동이 보여도 그 주소가 누구 것인지, 단순 보관 이동인지 증여인지까지 표시되지는 않습니다. 주소의 소유자와 이전 경로를 설명할 자료가 없으면 나중에 입증이 어려워집니다. 다른 네트워크나 잘못된 주소로 보내면 회수가 어려울 수 있으니 소액으로 먼저 입금을 확인하고 본수량을 보내는 방식이 마음 편했습니다.
신고 기한까지 평가액과 이전 증여를 대조한다
일반적인 증여세 신고·납부 기한은 증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 가령 6월 10일에 받았다면 통상 9월 30일까지입니다. 국세청 안내에는 증여재산 및 평가명세서도 제출 서류로 나옵니다. 평가기간이 지난 뒤 최종 가액을 계산하고, 이전 증여와 공제 사용액을 대조해 신고할 금액을 확인해야 하는 이유입니다.
공제 범위 안에 들어 세금이 0원으로 예상돼도 기록을 버리지는 않겠습니다. 나중에 같은 사람에게 다시 받거나 코인을 처분할 때 최초 취득 경위를 설명해야 할 수 있기 때문입니다. 홈택스의 신고 안내와 국세청의 가상자산 평가 기준을 실제 증여 시점에 다시 확인하고, 금액이 크거나 해외 거래소·개인 지갑을 여러 번 거쳤다면 세무 전문가에게 계산을 검토받는 편이 낫습니다.
코인을 보낼 때는 몇 분이면 충분합니다. 그런데 그 몇 분의 거래를 몇 년 뒤에도 설명할 수 있으려면 날짜, 수량, 소유 관계, 평가 근거를 남기는 수고가 필요합니다. 제게 코인 증여의 가장 현실적인 준비는 좋은 매수 시점을 고르는 일이 아니라 그 기록을 제대로 갖추는 일입니다.
