코인 증여세 신고 방법은 평가액 확인부터
2017년 불장 끝물에 코인을 샀을 때는 매수 가격만 적어 뒀습니다. 몇 년 뒤 거래소를 옮기며 예전 입출금 내역을 맞춰 보니, 코인이 어느 지갑에서 언제 들어왔는지 설명하는 일이 생각보다 번거롭더군요. 가족에게 코인을 보내는 일도 비슷합니다. 전송 버튼을 누르는 건 금방이지만, 증여세를 신고하려면 날짜와 수량, 평가액을 다시 확인할 수 있어야 합니다.
먼저 누가 무엇을 받았는지 기록하기
코인을 무상으로 받은 사람이 수증자이고, 원칙적으로 그 사람이 증여세를 신고하고 납부합니다. 가족끼리 보냈거나 현금으로 바꾸지 않았다는 이유만으로 증여 여부가 사라지지는 않습니다. 반대로 지갑 사이 이동이 전부 증여인 것도 아닙니다. 두 지갑이 모두 내 것이라면 소유자가 바뀐 게 아니므로, 지갑 소유와 이동 목적을 설명할 기록이 중요합니다.
저라면 전송할 때부터 거래소 출금 내역, 받는 쪽 입금 내역, 코인 종류와 수량, 전송 시각, 지갑 주소, 트랜잭션 해시를 함께 보관하겠습니다. 해외 거래소나 개인 지갑을 거쳤다면 중간 이동 내역도 남겨 두는 편이 좋습니다. 증여받은 날짜가 애매할 때는 거래소 화면 한 장만 보고 정하지 말고, 실제 전송과 수령 내역을 맞춰 봐야 합니다.
전송 당시 시세를 그대로 쓰면 틀릴 수 있다
코인은 가격 변동이 커서 보내던 순간의 시세를 곧바로 신고 가액으로 적기 쉽습니다. 그런데 상속세 및 증여세법 시행령은 국세청장이 고시한 가상자산사업자의 거래소에서 거래되는 가상자산에 대해, 증여일 전후 각 1개월 동안 공시된 일평균가액의 평균액으로 평가하도록 정합니다. 증여 후 한 달의 가격도 반영되므로 송금한 날 바로 평가액을 확정하기 어렵습니다. 국세청 고시 대상 밖의 가상자산은 거래일의 일평균가액이나 종료 시세 등 합리적으로 인정되는 가액을 살펴야 합니다.
예를 들어 비트코인 1개를 보낸 날 화면에 8천만원이 찍혔다고 해서 증여재산가액이 반드시 8천만원인 것은 아닙니다. 해당 코인이 어떤 평가 기준에 들어가는지 확인하고, 적용한 가격 자료와 계산 과정을 저장해야 합니다. 시세 확인이 어려운 소형 코인이나 해외 거래소만 거래되는 코인이라면 임의의 원화 가격을 고르기보다 국세청 상담이나 세무 전문가에게 평가 방법을 확인하는 게 안전합니다.
공제는 이번 송금액만 보고 판단하지 않는다
국세청 안내상 국내 거주자인 수증자의 증여재산공제 한도는 10년간 배우자에게서 받은 증여 6억원, 직계존속에게서 받은 증여 5천만원입니다. 미성년자가 직계존속에게 받았다면 2천만원이고, 직계비속에게서 받은 경우는 5천만원, 기타 친족은 1천만원입니다. 친족이 아닌 사람에게 받은 증여에는 이 공제가 없습니다. 한도는 코인에만 따로 주어지는 금액이 아닙니다. 과거에 받은 현금이나 다른 재산도 함께 확인해야 합니다.
가령 성인 자녀가 부모에게서 받은 코인의 평가액이 8천만원이고, 앞선 10년 동안 다른 증여가 없었다면 직계존속 공제 5천만원을 뺀 3천만원이 과세표준 계산의 출발점이 됩니다. 단순한 사례에서는 여기에 10% 세율을 적용한 산출세액이 300만원입니다. 기한 안에 신고해 신고세액공제 3%가 적용되면 9만원을 뺀 291만원이 됩니다. 실제 세액은 과거 증여, 다른 공제와 세액공제 등에 따라 달라질 수 있습니다. 부모 각각에게 받았다고 공제 한도가 두 배가 되는 것으로 계산해서도 안 됩니다.
홈택스에 입력하고 접수 내역까지 남기기
신고 기한은 증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월입니다. 예를 들어 11월 11일에 받았다면 원칙적인 기한은 다음 해 2월 말일입니다. 기한 마지막 날이 토요일이나 공휴일 등에 해당하면 다음 날로 넘어갈 수 있으니, 실제 달력을 확인하는 게 좋습니다.
- 수증자 명의로 홈택스에 로그인해 증여세 정기신고 메뉴로 들어갑니다.
- 증여자와 수증자의 관계, 증여일, 코인 종류·수량·평가액을 입력합니다. 재산 종류를 고를 때는 화면의 항목을 확인하고, 맞는 항목이 불분명하면 임의로 선택하기 전에 국세청에 문의합니다.
- 이전 10년의 증여 내역과 사용 가능한 공제액을 확인한 뒤 세액을 계산합니다.
- 입출금 내역, 전송 기록, 평가액 계산 자료 등 필요한 증빙을 첨부하고 신고서를 제출합니다. 납부할 세금이 있다면 납부도 별도로 마칩니다.
접수증과 납부 내역은 거래 기록과 함께 보관해 두는 게 좋습니다. 공제 범위 안이라 납부세액이 없더라도, 나중에 취득 경위를 설명해야 할 수 있다면 신고와 기록 보관을 검토할 만합니다. 코인은 지갑에서 지갑으로 금방 움직이지만, 몇 년 뒤 그 이동을 설명해 주는 건 당시 남겨 둔 자료입니다.
