가상자산 과세 방법 거래 내역부터 챙기는 법
2017년 불장 끝물에 코인을 샀을 때는 매수가를 따로 적어둘 생각도 못 했다. 몇 년 뒤 거래소를 옮기고 지갑으로 코인을 보낸 뒤에야, 팔아서 얼마를 벌었는지 계산하려면 처음 산 가격부터 찾아야 한다는 걸 깨달았다. 가상자산 과세를 앞두고 내가 먼저 챙기는 것도 수익률 화면이 아니라 거래 내역이다.
언제 판 거래부터 과세될까
2026년 10월 현재 법에 따른 시행일은 2027년 1월 1일이다. 국세청 안내에 따르면 그날부터 가상자산을 양도하거나 대여해 생긴 소득이 기타소득으로 분리과세된다. 여기서 양도에는 원화로 파는 거래뿐 아니라 코인을 다른 코인으로 바꾸는 교환도 포함된다. 원화로 출금하지 않았으니 아직 과세와 관계없다고 생각하면 거래 내역을 빠뜨리기 쉽다.
반대로 보유만 하면서 가격이 오른 것은 양도소득 계산 대상이 아니다. 2026년에 매도한 차익에도 이 가상자산소득 과세 규정은 적용되지 않는다. 다만 과세 일정이 여러 번 바뀐 적이 있어, 실제 거래를 앞두고는 국세청의 최신 안내와 법 개정 여부를 다시 확인하는 편이 안전하다.
세금은 매도 금액이 아니라 연간 소득으로 계산한다
계산 순서는 양도·대여 대가에서 취득가액과 수수료 같은 필요경비를 빼고, 그해의 가상자산 거래 손익을 합산한 뒤 연 250만 원을 반영하는 것이다. 250만 원을 넘는 금액에는 소득세 20%가 적용된다. 지방소득세까지 고려하면 해당 금액에 대한 부담은 통상 22%다. 거래소 앱에 찍힌 매도 대금 전체에 22%를 곱하는 방식이 아니다.
예를 들어 2027년 한 해의 가상자산 소득금액이 수수료와 손익을 반영한 뒤 1,000만 원이라면, 250만 원을 뺀 750만 원에 소득세 20%를 적용한다. 소득세는 150만 원이고 지방소득세 15만 원을 더하면 165만 원이다. 같은 해 다른 코인을 팔아 손실이 났다면 연간 손익 계산에 함께 반영해야 하므로, 수익이 난 거래만 모아 계산해서는 안 된다.
여러 번 나눠 산 코인은 취득가액 계산도 단순하지 않다. 국세청 안내는 거주자의 양도소득 계산에 총평균법을 적용한다고 설명한다. 내가 특정 날 산 물량부터 팔았다고 마음속으로 정해도 그 가격이 그대로 세금 계산의 취득가액이 되는 것은 아니다. 매수 수량과 금액을 빠짐없이 모아야 하는 이유다.
2027년 전에 산 코인은 기준 가격을 확인한다
오래전에 사서 물린 코인을 가진 사람에게는 이 부분이 특히 중요하다. 2027년 1월 1일 전에 이미 보유한 가상자산은 실제 취득가액과 2026년 12월 31일 당시 시가 중 더 큰 금액을 취득가액으로 본다. 예를 들어 500만 원에 산 코인의 기준 시가가 900만 원이고, 과세 시행 후 1,100만 원에 팔았다면 취득가액은 900만 원이다. 이 거래의 소득금액은 수수료를 빼기 전 200만 원으로 계산된다.
그렇다고 앱에 보이는 12월 31일 마지막 체결가를 임의로 적어두면 곤란하다. 국세청은 가상자산 종류와 사업자에 따라 기준 시가를 산정하는 방식을 안내하고 있다. 연말 보유 수량, 거래소별 잔고, 실제 매수 내역을 저장해 두고 적용 가격을 확인해야 한다. 실제 매수가가 기준 시가보다 높다면 그 매수 내역이 더 중요해진다.
신고 전에 거래소 밖 기록까지 모은다
2027년 거래로 과세 대상 소득이 생기면 다음 해인 2028년 5월 1일부터 31일까지 기타소득으로 신고하는 일정이다. 나는 거래소마다 매매 내역과 수수료 내역을 내려받고, 지갑으로 보낸 날짜·수량·거래 식별값도 따로 적어두려고 한다. 내 지갑 사이의 이동을 매도로 잘못 세거나, 다른 거래소에서 산 원가를 놓치면 계산이 틀어진다.
특히 코인 간 교환은 받은 코인의 수량만 남기지 말고 교환 시점의 가치와 수수료도 기록해두는 게 좋다. 소액으로 시험했던 스테이킹이나 디파이 거래는 매매 내역과 흐름이 달라서 입금, 보상 수령, 재투자, 출금 기록을 따로 모아야 한다. 보상의 과세 시점이나 소득 구분을 모든 서비스에 똑같이 적용하기 어려우니, 거래 구조가 복잡하면 국세청 안내를 확인하고 필요할 때 세무 전문가에게 거래 내역을 보여주는 편이 낫다.
예전에 손실을 봤을 때는 거래 내역을 다시 열어보기도 싫었다. 그런데 시간이 지나니 그 기록이 손실을 복기하는 자료이자 취득가액을 확인할 근거가 됐다. 과세를 앞둔 지금도 먼저 할 일은 세율을 외우는 것보다, 내가 언제 얼마에 사고 어디로 옮겼는지 설명할 수 있게 만드는 일이라고 생각한다.
